张海银  苏杭

【摘要】针对采矿业因自然环境复杂、征管手段不足、信息技术局限等因素遇到的矿企偷逃税款等税收征管问题，以XX市税务局将数字孪生技术在税收领域进行首创性应用的实践为例，探讨数字孪生技术的应用潜力、优势与成效，为拓展采矿业税收征管转型路径提供参考，提出推广建议，推进“以数治税”。

【关键词】数字孪生  采矿业  税收征管  风险防控  以数治税

一、数字孪生技术的特征及应用潜力探析

（一）数字孪生技术的特征

数字孪生由物理实体、数字孪生模型、数字孪生数据、服务及上述四部分间的连接与交互组成，其核心技术包括数据采集、数据处理、建模和仿真。数字孪生运行的基本流程是通过传感器、监测设备等获取物理实体的数据信息，并对采集到的基础数据进行清洗、整理和分析，提取出有效数据后，为物理实体建立虚拟数字模型并定义其属性和行为规则，进而利用模型进行模拟运行和测试，观察其行为特征和性能指标。

综上可知，数字孪生是在虚拟数字空间实时构建与其对应的物理实体具有相同属性和行为的虚拟数字模型即“数字孪生体”，并将“数字孪生体”与物理实体进行实时同步和交互，结合数据治理、整合与分析，形成智能决策，从而有效指导物理对象的优化。根据数字孪生的基本内涵，可以总结出它的3个基本特征：双向映射、实时同步、全生命周期，这些特征凸显了数字孪生技术通过构建数字孪生体实现实时动态监控，结合大数据智能分析推动决策的作用。

（二）数字孪生技术在采矿业税收征管中的应用潜力

1.动态监控实现精准监管

以往税收监管主要为以票管税，风险识别耗费的人力、时间成本较高，数字孪生技术能够通过建立矿山数字化模型，定期监控矿山税源变化情况，模拟矿企纳税行为，并与实际申报信息进行对比，及时发现异常，推送税收风险评估预警，有助于及时发现并处理潜在的逃税、漏税等问题，有效减少纳税漏洞，提高税源管理的精准度和及时性。

2.数智处理提高管理效率

以票管税模式下税收风险的识别核查相对滞后，而数字孪生技术能够对大量数据进行“数智化”处理，运用专业系统对数据进行分析利用，降低人工干预成本，提高数据处理速度和准确性。同时，税务部门可以通过税收智能管理体系整合税收数据资源，实现数据的共享和互通，提高整体管理效率。

3.科学决策推动数治升级

数字孪生技术为税务部门实现实时精准掌握矿企开采情况提供了可能，大数据的智能分析与综合比对，让税收风险识别与应对更为精准，为税务部门决策提供数据支持，强化提升决策的科学性与合理性，让风险应对更“对症”，精准监管实现“数治”升级，推动以智促管，倒逼涉矿企业依法纳税。同时，通过对税源的数字化建设，各类数据得以实现辐射式共享，后续可衍生运用至其他行业和其他税种的智能化管理，在全省乃至全国都具有极大的推广意义，也为拓宽总局金税四期“税即视”项目的应用深度和广度助力。

4.成熟技术应用经验可鉴

虽然数字孪生技术在采矿业税收征管领域的应用还处于起步阶段，但在涉矿企业内部管理上已有应用，企业对于数字孪生技术的接纳度相对较高。同时，在农业、水利、海事、军事、城市建设、生态环境治理等多个领域，数字孪生技术已有应用实例，这些成功经验为数字孪生技术在采矿业税收征管领域的应用提供了借鉴参考。

二、采矿业税收征管引入数字孪生技术的必要性

（一）XX市采矿业现状分析

近年来，XX市采矿业增长呈现稳定态势，煤炭、铁矿石、萤石、石墨等作为重点矿种，在全市工业经济中占据重要地位。数据显示，2024年1-3月，XX市规模以上工业增加值同比增长6.7%，其中采矿业增长5.5%。XX市采矿业拥有较为完整的产业链，包括矿产资源的勘探、开采、加工和销售等环节，同时，随着技术进步和产业升级，采矿业逐渐向绿色、低碳、高效方向发展。

（二）采矿业税收征管风险分析

1.行业普遍税务合规性问题

2.个别税收遵从涣散化问题

3.政府税源监管局限性问题

4.涉税信息互通滞后性问题

5.以数治税企业配合度问题

6.信息系统数据保密性问题

（三）数字孪生技术在采矿业税收征管应用中的XX经验

1.基于数字孪生技术构建采矿业智税风控管理体系

XX市局坚持从风险识别出发，将问题导向贯穿各方面，将数字孪生技术在税收领域进行首创性应用，打造集“态势感知、仿真预评、风险预警、风险应对”于一体的采矿业智税风控管理体系，实现人工式向数字化、粗放式向精细化、表象式向立体化的“三个转变”。

（1）建立模型，及时感知动态

以矿山期初年度的《工程平面图》中矿山采掘工程坐标系、高程系等数据作为起算点测算出矿山基础值，再通过CASS11生成DTM（数字地面模型），建立矿山初期模型。之后，运用无人机结合RTK，对矿山按照2000国家大地坐标系开展外业数据采集，通过智图软件对无人机采集到的OSGB成果数据生成DTM（数字地面模型），建立矿山当期模型。通过对多维度数据的智能分析、逻辑校对，为采矿业所属矿山开展“全景动态画像”，及时感知矿企情况。

（2）仿真预评，有效识别疑点

采用三角网法将矿山当期、初期模型进行比对，得出时间区间内的采出方量值，结合采矿企业火工品用量、运输量、用电量等能反映实际生产的数据，同时加入矿山覆土、矿石品位等客观因素，对模型进行综合分析，得出采矿企业的矿产品产量，从而对可能存在的风险进行预评，通过“以虚控实，以虚优实”推动风险疑点的有效识别。

（3）综合分析，精准定位风险

强化大数据与人工智能应用，将监测到的矿山数字孪生体变化情况和企业申报的销售量、销售价格与本地区同类矿产品平均交易价格、矿产品上下游交易价格、矿产品交易市场实时价格等多源数据进行综合比对，发现其中的风险疑点并推送核实，实现税收风险的精准定位。

（4）权威研判，强化风险应对

对于综合比对结果差值较大、无法排除相关风险的，由地质勘探部门进驻矿山开展实地勘探工作，并出具权威《地质核查报告》，以《报告》与比对结果为依据开展风险研判，对存在隐匿真实销售情况的采矿企业，由税务部门对其开展税收风险评估或移交稽查部门立案检查。

2.数字孪生技术在XX市采矿业税收征管中的应用成效

（1）虚实结合，提升征管效能

将数字孪生技术与税收征管领域进行跨界深度融合，推进“以虚控实，以虚优实”，达成“管与防”实时联动、有效互通，实现规范市场行为、降低执法成本、形成执法震慑的综合效果。2023年，XX市税务局已依托智税风控管理体系对采矿企业开展数据监控86户次，扫描面积16.88平方公里，覆盖80.84%露天矿山，全市采矿业入库税收收入7.12亿元，同比增长3％。

（2）多方协同，筑牢共治格局

数字孪生技术应用试点推行后，得到了地方党委政府领导的充分肯定，XX市税务局发挥以税咨政作用，推动市委市政府成立矿产资源统筹保护开发利用领导小组，促成市政府出台《推动矿产资源优势转化为产业发展优势若干意见》，形成了“政府主导+部门联动+社会参与”的共治格局，实现行业税收智能管控和征管方式的全面提档升级，成为精诚共治助推器。

（3）以税助企，推动绿色转型

XX市税务局成立由征收管理、税政等各条线业务骨干组成的“新铁人·智税矿管”突击队，综合矿企实际情况，量身设计绿色转型升级方案，针对性辅导增值税、消费税、企业所得税、资源税、环境保护税优惠政策等相关绿色税制政策，2023年累计提供上门服务及政策辅导382户次，帮助解决涉税诉求134个，做好定制个性服务8户次，助力矿企绿色发展。

三、数字孪生技术在采矿业税收征管中的应用建议

（一）打造数智体系，强化精准监管

（二）畅通交互协同，拓展精诚共治

（三）加强队伍建设，推进精确执法

（四）注重结果应用，优化精细服务

（作者单位：国家税务总局三明市税务局）

【参考文献】（略）