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在税收征管第三次变革背景下推进税务基层教育培训工作的调研和思考
日期:2022-03-18    来源:福州市税务学会   

 

魏文忠

 

当前,税务系统正在实施被称为税收征管第三次变革的征管改革,推进税收治理体系和治理能力现代化。人才尤其是青年人才是税收征管改革推行的支撑和保障。为贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出的坚持更高标准、更高要求,着力建设德才兼备的高素质税务执法队伍,进一步改进和加强教育培训工作,提升基层税务干部队伍素质,增强干事创业六大能力,适应征管改革和税收发展需要,福建省税务局以福州市税务系统为解剖点,开展税务青年人才教育培训深度调研分析,力求从改进问题和总结经验两方面,探寻推进新形势下税务基层青年人才教育培训的有效路径。

一、调研基本情况

福州市税务系统共有干部职工2981人,45周岁以下1062人,占35.6%。其中2018年国税地税机构合并后三年招录159人,占45周岁以下干部职工总数的15%。随着未来几年退休人数大幅增长,招录人员随之增长,预计年轻干部人数将显著增加,占比也会有所提高。

调研主要采取问卷+访谈方式。问卷调查内容包括11道单选题、1道多选题和3道问答题。3道问答题分别是:1.对您税务职业生涯影响最大、提升素质最有帮助的一次学习是什么?2.在您税务职业生涯中,记忆最深的一堂课是什么?3.您对未来教育培训有什么期望,或者有什么建议意见?

调查对象为福州市税务系统45周岁以下干部职工,均以实名方式。共收到问卷调查表356份,其中市局机关26份,市局4个派出单位共40份,15个县(市、区)局共290份。调查对象涵盖市局和各基层局正副科领导、正副股级领导以及一般干部,平均年龄为33.07岁。在问卷调查的基础上,调研组选择部分调查对象进行访谈。

二、税务基层干部教育培训现状和存在的问题

从调研情况看,近年来,税务总局实施人才工程育俊杰战略,推出税务领军人才培养、素质提升115工程,组织开展岗位大练兵、业务大比武活动,线上线下常态化开展教育培训工作,取得了明显的成效。特别是2018年国税地税机构合并以来,尽管遭遇新冠肺炎疫情,但仍有56.1%的调查对象参加过三次及三次以上的脱产培训。同时各类线上培训常年不间断。对于自己专业知识是否能够满足工作和发展需要,59%的调查对象选择基本或者完全能够达到要求,表明在深化国税地税征管体制改革后,面对更重更复杂的工作任务,多数基层税务干部还是能够适应要求。但是,调研也反映出基层税务在人才培养和教育培训方面仍然存在不少问题,与高素质税务执法队伍更高标准、更高要求还有不小差距,主要体现为四个跟不上

(单选题)2018年国税地税机构合并以来,您参加了多少次脱产培训?

0

12.1%

1

15.5%

2次

16.3%

3次

19.9%

3次以上

36.2%

(一)干部素质跟不上更高要求。从调研情况看,尽管有59%的调查对象选择基本或者完全能够达到要求,但51.4%选择基本能够达到要求,选择完全能适应需要的仅占7.6%。而还有一定欠缺还有比较大的欠缺高达41%,也就是说,约有四成干部还难以完全适应要求。从访谈情况看,干部的政策业务知识、岗位技能、理论水平等还普遍存在不足,与纵深推进全面从严治党、深化国税地税征管体制改革、深化税收征管改革更高的要求还有一定差距,有些单位在税务稽查、风险评估、税种管理等环节高素质专业人才紧缺,甚至个别领域面临人才断层风险,基层单位领军人才等高精尖人才匮乏,深化税收征管改革以数治税”“智慧税务等适用人才普遍缺乏。

(单选题)您觉得自己专业知识是否能够满足工作和发展需要?

完全能适应需要

7.6%

基本能够达到要求

51.4%

还有一定欠缺

38.5%

还有比较大的欠缺

2.5%

(二)培训数量跟不上更高要求。对于您认为对自己成效最好的学习方式是什么,48%的调查对象选择脱产培训,远高于其他选项。对于您更愿意参加哪类培训,81.5%的人选择脱产培训,也远高于视频、线上等培训。可以看出,脱产培训目前仍是干部最期望的有效学习方式。但是现实恰恰相反,62.4%的人认为平时获取业务知识最主要的渠道自己查找阅读文件、书籍等资料,远高于参加单位组织的培训、讲座(16.6%)。这两组相背离的数据对比说明,脱产培训还存在不足,未能发挥应有的更大作用。从调查情况看,机构合并后,尽管培训工作下了很大力度,但受疫情等影响,2018-2020年三年仍有43.9%的调查对象达不到一年参加一次脱产培训的目标,其中12.1%的调查对象没有参加过一次脱产培训,说明培训在总量上和均衡性方面均存在不足。

(单选题)您更愿意参加哪类培训?

脱产培训

81.5%

通过视频会议系统培训

5%

通过电脑、手机端网络培训

9.8%

其他

3.7%

 

(单选题)您平时获取业务知识最主要的渠道是什么?

自己查找阅读文件、书籍等资料

62.4%

参加单位组织的培训、讲座

16.6%

通过学习强国、学习兴税等网络平台学习

5.1%

向领导同事求教

15.4%

其他

0.5%

 

(三)培训方式跟不上更高要求。目前培训方式有多种,包括脱产培训、视频培训、网络培训等,从调研情况看,基层干部学习主要还是依赖传统的脱产培训和自学。对于您平时获取业务知识最主要的渠道是什么?仅有5.1%的调查对象选择通过网络平台学习。对于您认为对自己成效最好的学习方式是什么?更是只有2.5%的调查对象选择网络平台学习。调查说明,网络平台学习作为新兴的学习方式,目前基层干部接受和适应度还不高。随着时代科技发展,网络平台必将成为未来学习的重要方式。《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确要求,高质量建设和应用学习兴税平台,促进学习日常化、工作学习化。适应税收征管数字化、智能化发展,广泛应用网络平台,快速、全面提升学习的效率,面临严峻的挑战。

(单选题)您认为对自己成效最好的学习方式是什么?

自学文件书籍

18.5%

脱产培训

48%

经常参加讲座

1.7%

师傅带徒弟

25.6%

网络平台学习

2.5%

其他

3.7%

(四)培训质量跟不上更高要求。当前培训未能发挥更好作用,除了培训数量上存在不足外,培训质量、效果也不够理想。对于您认为当前培训工作最大的问题是什么?回答是多方面的,如:培训方式单一,主要还是填鸭式教育;培训内容缺乏吸引力,针对性不强;培训管理不够精细,学习存在走过场现象,等等。其中基层干部反映比较集中的有两个问题:一是工作太忙,存在工学矛盾;二是学习内容与工作脱节,学用结合不紧。特别是第一个问题有42.7%的人选择。很多干部在答题和访谈时反映,当前基层工作任务重、压力大,特别是基层一些业务骨干很难腾出精力参加较长时间学习培训。因为担心影响工作,领导不愿意放;因为无人替岗,干部也不愿意参加脱产培训。视频培训又容易受外界干扰,培训效果不够理想。

(单选题)您认为当前培训工作最大的问题是什么?

培训方式单一

13.8%

培训内容缺乏吸引力

14.6%

工作太忙,存在工学矛盾

42.7%

学习内容与工作脱节,学用结合不紧

27.2%

其他

1.7%

三、干部成长中提升素质有效的工作经验

本次调研侧重从干部成长轨迹,发现学习教育中有效管用的经验,为组织教育培训工作提供借鉴。因此在问卷调查和访谈设计的题目,多围绕此类问题。从调研情况看,尽管学习途径、方法因人而异,调查答案五花八门,但是从中仍可以发现一些学习的规律性、普遍性东西,总结主要有以下几类经验做法可以借鉴:

(一)影响最深的培训——初任培训。对于问答题对您税务职业生涯影响最大、提升素质最有帮助的一次学习是什么?大多数调查对象的答案是初任培训大比武考试,其中约有58%的人填写初任培训。不仅工龄较短的年轻干部普遍选择初任培训,而且也有许多工龄在十几二十年的干部,最长的有几位税务工龄达到25、26年,同样认为初任培训对自己影响最大。因为培训较为系统、时间较长、考试压力、态度认真、结识朋友等原因,初任培训往往成为干部记忆最深、受益最大的培训。

(二)见效最快的学习——考试竞赛。对您税务职业生涯影响最大、提升素质最有帮助的一次学习是什么?填写大比武和竞岗等考试的人数为第二多,约占18%。不管是总局近年组织的岗位大练兵、业务大比武,还是竞岗考试、遴选考试、岗位技能考试、注会注税考试等,都是通过考试竞赛的方式促进学习。有压力才能进步,以考试促学习,这是学习的一般规律,也是快速见效的有效办法。

(三)最受欢迎的教学——案例教学。在问卷调查和访谈中,很多干部希望培训形式多样,生动活泼,通俗易懂。案例教学成为干部最多的诉求。61.2%的调查对象希望采用案例式教学,远远高于其他类型讲课方式。对于问答题在您税务职业生涯中,记忆最深的一堂课是什么?干部的答案各种各样,有初任培训课、全国性集训课、师资培训课、名师讲座等等,在说明为什么记忆深时,大多数人都提到老师结合案例讲课。引用案例特别是税务工作案例进行教学,可以避免纯理论、纯操作讲课枯燥乏味,更加贴近实际,容易理解,因此广受欢迎。在调研中也发现,其他一些新形式教学也给人留下深刻印象,比如:兼职教师培训课,现场模拟,现场点评;党建知识课,结合音乐、短片等;纳服技能培训,模拟场景、竞赛游戏;纪检干部培训,分组对案例进行模拟操作,互相提问,老师点评,等。

(单选题)您最希望的教学讲课方式是什么?

讲授式教学

14.6%

案例式教学

61.2%

研讨式教学

8.7%

现场教学

14.7%

其他

0.8%

(四)最受欢迎的师资——名师和骨干。在师资方面,不同来源的各类师资均有需求,调查数据差距并不大,相对来说,税务系统(包括税务系统兄弟单位)和税务院校师资更受欢迎。从记忆最深的一堂课是什么问答和访谈情况看,两类师资教学效果相对更好。第一类是名师。一些院校知名专家教授的课程,如福建税务大讲堂清华大学邹广文教授讲《文化价值与文化自信》、福建税校蔡少优讲授征管法、土地增值税等业务、福州税务反避税工匠班扬州税院教授讲课等,因为讲课内容详实丰富、讲课技巧高、生动活泼,让很多人记忆深刻、受益良久。第二类是税务骨干。省局、市局和县(市、区)局一些业务部门骨干,讲授各项政策业务,因为与税务案例、工作经验结合、内容实用,往往更有效提升基层干部的业务水平。此外,调研中发现还有一些其他方面的师资也给人留下深刻印象,如会计师事务所、税务师事务所乃至知名大企业专家讲课,第三方公司专家现场讲服务礼仪等。

(单选题)您认为哪类师资培训相对效果更好?

税务院校教师

32.6%

其他院校老师

13.8%

本单位或者上级单位相关工作负责同志

27.5%

税务系统兄弟单位优秀兼职教师

24.4%

其他

1.7%

(5)最急需的培训——税收政策和岗位实务。对于您觉得自己最需要强化哪方面学习培训?91.6%的调查对象选择通用税收政策知识和岗位业务知识技能。对于您对未来教育培训有什么期望,或者有什么建议意见?很多人希望培训工作更加紧密结合实际,加强实务培训、岗位技能培训,学以致用。还有不少人反映当前的一些培训讲座特别是理论课程,往往讲大道理,比较空洞,比如党建、廉政培训只讲大道理,具体规定培训很少,干部往往对要做什么、守什么规矩诸如干部出入境管理具体有哪些规定并不清楚。深化国税地税征管体制改革后,税、费、非税种类倍增,新政策不断出台,税费政策业务更加复杂,对干部的素质提出更高的要求。目前总局主要采取一竿子到底的视频培训,给基层减轻了负担。但视频培训有一定局限性,各地还要在此基础上有针对强化税收政策知识和岗位技能培训,让干部懂政策会操作、懂规矩守纪律。

(单选题)您觉得自己最需要强化哪方面学习培训?

通用税收政策知识

55.9%

岗位业务知识技能

35.7%

政治理论(包括党建、形势教育等)

5.1%

其他

3.3%

(六)最实用的学习——工作中学习。在调研访谈中,很多人从自身经验出发,认为工作中学习是最好的学习,希望学习要与工作实战更紧密结合。对于哪些团队学习、工作中学习方式您认为可以推行?66.9%的调查对象选择推行师徒制,很多年纪相对较大的干部反映,以往税务骨干多是靠师傅教出来带出来的。同时,也有超过40%的调查对象选择推行课题组学习”“研讨式学习”“跟班学习。有的还提出了一些有益的工作学习经验,如:多年前福州税务在推进专业化管理中,组建了四个共30多人的调研组,采取以老带新方式,针对上市公司、投资公司、房地产、重点建设项目等税收征管难点问题进行调研剖析,不仅促进税收管理,而且在实战中极大地培养锻炼了干部,至今让很多调研组成员念念不忘。还一些人反映,以前税务系统兄弟单位之间交流较多,可以互相学到很多东西,在新形势下这类交流明显少了,但这种交流是一种不可或缺的有效学习途径,建议加强工作经验交流学习。

(多选题)以下哪些团队学习、工作中学习方式您认为可以推行?

①“师徒制学习,给每位年轻干部确定一个师傅

66.9%

课题组学习,围绕一个课题、案件、项目,组建团队进行实践

48%

③“跟班学习,到上级部门相应岗位短期跟班学习

40%

④“每日一学,本部门每天利用上下班前后小段时间,以晨(晚)会方式,集中学习某项知识

10.7%

研讨式学习,以专题会议方式,针对某项业务进行研讨学习

46.9%

其他

2.8%

(七)系统的培训——税务工匠班。在调研问答和访谈中,有不少人对2019年福州市税务局开始推出的税务工匠班记忆深刻,评价较高。工匠班实际上是一种集成多种学习方法的高端培训。一是有规划成系统。税务工匠培养计划为期三年,每年至少组织两次以上的培训、研讨、实战等,通过学习实践再学习循环形式进行学习培训。二是做到分类精细。反避税和涉税争议两个项目的工匠班对象明确,针对的就是两个税收领域业务骨干和尖子,目标明确要培养专业化高端应用人才。三是学习方式多样。既有名师授课,又有专业骨干传授;既有理论学习,又有案例研究;既有导师辅导,又有跟班学习;既有自学思考撰写文章,又有团队交流实战演练。

(八)最持久的学习动力——思想自觉。对于您认为能够调动干部学习的最好激励方式是什么?占30.1%最多的人选择教育引导干部提升思想认识,表明学习最根本最持久的动力还是靠激发自觉性。同时,也要靠领导推动、考试竞赛、绩效考评等压力鞭策。有些干部还提出了精神物质奖励、费用报销等建议。

(单选题)您认为能够调动干部学习的最好激励方式是什么?

列入绩效考评

14%

练兵比武考试

17.4%

培训结业考试

7.6%

教育引导干部提升思想认识

30.1%

领导重视和督促

20.2%

其他

10.7%

四、推进税务基层青年人才教育培训的思考

针对调研发现存在的问题,立足基层干部需求,把握干部成长规律,借鉴有益经验做法,围绕进一步深化税收征管改革的要求,提出以下改进提升税务基层青年干部教育培训的思路和方法,以提高基层干部队伍素质,更好适应发展新阶段税收现代化需要。

(一)在学习动力上抓激励、重自觉。一是教育引导自觉学。推进税务文化建设和学习型组织建设,提炼宣传本单位学习理念,引导青年干部树立全员学习、终身学习的理念,强化不学习就会被淘汰的危机意识,激发学习内生动力,提升学习的自觉性。二是正面激励鞭策学。建立多元化的学习激励机制。通过开展评选学习标兵、学习评星等方式,选树宣传学习、业务先进典型,树立学习榜样。在干部选拔中坚持重用勤学苦干、政治业务素质高的干部,树立正确的导向。尽可能在精神物质奖励、费用报销等方面创造良好的条件,鼓励干部参加三师等学习考试。三是压力传导督促学。要坚持学习始终是有压力的,建立多种形式的学习压力传导机制。各级领导尤其是主要领导要重视并且亲自督促推进学习。用好绩效管理指挥棒,推进各单位在学习上争先创优。要重视运用考试这个管用的工具,通过常态化练兵比武、培训班结业考试等各种考试竞赛,督促干部下功夫学。

(二)在培训对象上抓分类、重精准一是落实分级分类培训。按照人员职务职级和岗位工作需求,实施更精细的分级分类培训。目前不少基层培训往往按照部门组织培训,比如:办公室脱产培训多数都是一年举办一场综合性培训班,参加对象是各单位办公室主任或者秘书,但办公室涉及业务很多,包括公文、政务信息、税收宣传、综合材料、信访、保密、档案等等,往往是多人分别负责。每项业务讲半天,往往讲得不深不透,而且很多学员并没有从事该项工作,培训效果不够理想。需要在分级分类落实方面更精细更精准,改变面面俱到、蜻蜓点水式的培训,比如:办公室业务培训班针对基层比较薄弱的公文处理等几项重要工作,选准对象,精细培训,讲深讲透,其他业务可以通过视频、网络等进行培训。二是统筹安排培训对象。针对基层干部培训次数参差不齐,有些岗位年年培训、有些岗位多年未培训,有些干部一年参加多次培训、有些干部长期未培训的问题,教育培训主管和主办部门应建立培训档案,统筹安排,让每一个人都有参加培训的机会,防止少数干部成为培训专业户,防止业务骨干因为工作忙得不到培训。建议完善和加强教育培训管理系统的推广应用,与数字人事对接,实现培训情况可统计、可查询的功能,应用大数据更好地服务教育培训工作,提升智慧教育管理水平。

(三)在培训规划上抓系统、重长效坚持用系统思维、集成思路谋划各类培训工作,提升培训的系统性、整体性、持续性,实现长效发展。特别是要着力做好两类对象的培训规划和长效实施:一是坚持高标准办好初任培训。针对初任培训对青年干部成长的特殊重要性,高度重视,加强策划,在培训师资高端化、培训内容系统性、讲课方式多样化、交流互动增友谊、严格考试加压力等方面下功夫,高标准高起点办好税务第一班,把好青年干部入税第一关,为今后成长打下坚实的基础。目前初任培训已由省局统一组织,作为基层单位,要掌握干部学习内容、学习效果、学习不足等情况,跟踪管理,有针对性地补充提升,学用结合,促进干部更好成长。二是用工匠精神培养青年骨干。借鉴税务工匠班的经验,针对性系统性地强化基层青年骨干的培养,打造一支高素质应用型税务精英团队。按纳税评估、税务稽查、反避税、税收法制、税种等分类,制定3-5年的中长期培训计划。计划内容包括培养目标、培养对象、培养措施等。可以借鉴有些单位税务工匠”“繁星计划”“苔花计划”“草原雏鹰等,取一个具有个性化的培训班名称,打造成青年专业人才培养的标杆性平台。坚持学习不间断和逐步升级的原则,采取引进名师、集中培训、导师辅导、输送到高校企业深造锻炼等多种培养方式,特别是注重实践应用,采取案例研讨、课题攻关、实战演练等方式,在工作实践和团队交流中更快学习提升。

(四)在培训方式上抓创新、重网学一是统筹使用学习方式。尽管基层干部更愿意参加脱产培训,但受经费等客观条件限制,在尽可能增加脱产培训的同时,要积极统筹用好网络、视频等多种学习平台。脱产培训可侧重于综合性、强化性培训,短平快的政策业务和实操培训通过视频或网络方式,更好发挥各类培训的作用。二是重点抓好网络学习。目前基层干部网络学习的习惯尚未形成,网络学习仅仅只是辅助方式,但网络学习作为干部教育培训数字化、智能化的重要载体、是未来潜力最大的学习方式,谁先掌握谁将赢得主动、抢得先机。当前最重要的是要培养基层干部应用学习兴税平台的习惯和意识。任何改革举措推行都需要一定的强制性,在不断完善优化平台的基础上,要落实学测用评机制,通过宣传、督导、绩效、考试等手段,推动基层干部用好学习兴税平台,实现人人皆学、处处能学、时时可学。三是强化学习资源(教材)建设。要把基层干部业余、零散时间从头条”“抖音吸引到学习兴税平台上,关键还要靠学习内容、资源。在资源建设上,既要化零为整,通过系列课程、系列讲座等,促进干部成体系学习;又要化整为零,更多开发小视频之类的学习资源,吸引干部碎片化学习。同时,针对自己查找阅读文件、书籍等资料仍然是基层干部平时获取业务知识最主要的渠道,要加强税务教材建设,为基层干部及时购置针对性、适用性强的学习资料书籍,便利基层干部业务自学。

(五)在培训内容上抓主业、重工作从基层干部需求出发,将培训内容的重点放在政策实务上,在学习方法上更加重视实践应用。一是突出政策实务培训。针对深化国税地税征管体制改革以来、税收政策业务更加繁多复杂、基层干部普遍存在的不精、不深、不全、甚至不会的问题,把培训重点放在主课主业上,培训内容与工作更加紧密结合,理论与实践更加紧密结合,突出税收政策和实务操作,强化专业化能力培训。同时,适应税收征管改革需要,积极拓展大数据、云计算、人工智能、数字经济、部门协作等新技术新领域培训,提升干部新知识新技能。二是着力推进工作学习。大力营造浓厚的工作学习化、学习工作化的氛围。落实《国家税务总局关于建立税务系统新进人员指导老师制度的意见》,全面推行师带徒制度,为本单位新入职干部配置业务水平高的师傅。同时,可在更高层面如省局、市局,聘请各岗位业务能手担任导师,直接指导基层青年骨干。对于税收重大课题、疑难问题以及新经济新业态等,可以采取以老带新方式,组建工作组、调研组,在工作实践中锻炼青年干部。通过在培训中设置交流项目以及组织考察等方式,加强工作经验分享交流。用好跟班、上挂等其他方式,推进干部工作学习。

(六)在师资建设上抓强师、重共享一是做强外聘师资。在教学评估的基础上,侧重从税务院校、知名院校以及税务系统上级单位、兄弟单位、注会、注税、企业等,选聘名师、业内大等优秀人员担任师资,打造一支稳定、高端的外聘师资队伍。二是做优兼职师资。侧重从领军人才、人才库以及业务骨干中选拔人员组建本单位兼职师资库,尤其是将各个岗位具有丰富工作经验的拔尖人才纳入师资库。加强兼职师资队伍专业知识、讲课技巧等培训。有些单位通过经常性举办税务小课堂等方式,让优秀青年干部人人上讲台。这也是兼职师资队伍培养的一种有效途径。三是推进师资共享。针对基层单位教学资源缺乏、师资力量薄弱的问题,从省局、市局层面推进各单位师资整合和共享,采取送教下基层(重点是送师资下基层),帮助基层提升教育培训水平。

(七)在教学方式上抓案例、重质效在组织设计课程、聘请师资、培养兼职师资过程中,要重视创新运用灵活多样的教学方法,如研讨式教学、模拟式教学、体验式教学、互动式教学、人机结合教学等等,提高教学水平,提升培训效果。特别是要充分运用案例式教学,在培训中多用案例、活用案例,既可以用不同案例说明政策,也可以在典型案例剖析中解读政策操作。要组织引导兼职教师收集税务系统近年来各种典型案例,对典型案例进行分析和归集,建立每个兼职教师讲课素材库。

(八)在培训管理上抓严管、重真学一是着力解决工学矛盾问题,让干部安心学。针对基层干部反映的工作忙、工学矛盾突出的问题,在落实为基层减负、解决形式主义突出问题的同时,要积极采取办法化解矛盾。各级领导要从干部提升素质、长远发展的角度,支持干部参加培训。落实好AB岗制度,干部参加培训有人替岗,无后顾之忧。二是着力抓好培训过程管理,让干部真心学。坚持质量为上,把从严从实要求贯彻培训全过程,落实项目管理、培训考核、教学评估、后勤保障、纪律管理等各项制度规定,不让培训流于形式、走过场,确保培训取得实效。

 

 

(作者单位:国家税务总局福州市税务局

 

 

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