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福建“区块链+诚信纳税体系建设”探索与思考——以平潭综合实验区税务局“区块链+纳税信用”技术为视角
日期:2021-09-15    来源:平潭税务学会   

 

李遵云 

 

【内容摘要】2020年全国两会来自平潭的全国人大代表薛玉凤20多位全国人大代表、政协委员在基于平潭综合实验区税务局研发区块链+电子发票区块链+纳税信用平台型总部经济领域的大力创新与积极应用的基础上,提交区块链技术应用推广与诚信纳税体系建设的有关提,引发了代表、委员的广泛热议。近两年来,平潭综合实验区税务局按照税务总局、省局的部署,先行先试、锐意创新,大力推行区块链技术,这种新型网上加密数据库的新型技术手段使得不同部门、不同行业可以对安全的数据进行共享,打破了部门间的区块壁垒,为推动诚信纳税体系建设发挥着极其重要的作用。本文以点线面体分层结构为框架,聚焦纳税信用评价工作当前现状及存在问题,结合区块链技术,探索对福建诚信纳税信用链的未来应用和推广,以信息化手段强化诚信6+N长效机制建设,优化税收营商环境,进一步提高依法诚信纳税的治理效能和服务群众水平。

 

一、区块链+电子发票,聚,有效夯实依法诚信纳税的基础

为深入贯彻习总书记关于区块链技术集成运用的重要讲话精神,深化放管服改革,进一步解决长期制约平台型企业开票难题,更好服务实验区经济发展,平潭税务局在国家税务总局、省局的大力支持下,经过前期大量调研与研发,推出票链区块链电子发票平台并成功开具出全省税务首张区块链电子发票。目前,该局开发的区块链电子发票平台已在平台型总部经济企业领域广泛应用,能够实现税务-企业点对点数据直通票链,进而满足平台内大量电商经营者(大部分是点下户)线上实现快捷开票的需求。在此平台的基础上,平潭税务局进一步拓展完善区块链智慧税务场景应用,以开票数据与报表数据核对,实现从链上开票链上办税。即在开具区块链电子发票的功能基础上,进一步对接核心征管系统,使得企业可以在链上完成一键申报。同时,纳税人可在链上自行归集、查询、展示和利用纳税数据,开具各类税务证明,并在链上长期保存、查询、流转相关信息。这种区块链+电子发票平台的分布式记账、去中心化、共识机制和加密算法的技术特点,为彻底解决诚信纳税的困境提供可行的答案,为纳税信用体系管理带来了新机遇,有效夯实了依法诚信纳税的基础:一是税务机关根据所管辖纳税人实际生产经营情况,为每个企业分配一名网络税管员,实现链上网格化管理。税管员可以根据链上税务或者信用评价信息,提供定制化数据服务、信用修复提醒等工作,定向精准地向链上的企业推送其适用的税收优惠政策或征管信息,做到逐户对标进行销号,逐项政策销号落实,有效实现宣传辅导全覆盖、办税服务全覆盖、诚信管理全覆盖,有力保障纳税人的合理权益;二是在税链电子发票区块链平台建立了分中心化的电子发票生态系统,打通了开票方、受票方、税务部门等各方的链接节点,实现了对发票申领和报税等环节全流程监管,解决了长期制约诚信纳税的凭证电子化带来的信任问题,构建了基于区块链的可信任电子凭证系统;三是区块链技术应用可更低成本的开具和使用发票,更好地解决长期制约税务机关的发票虚开问题、发票查验方便性和电子发票重复报销等问题。同时,税务部门投入识别纳税人唯一数字身份的基础设施与区块链技术相结合,极大地提升税务部门纳税服务的效率,在让纳税人隐私和信息安全得到保障的前提下,享受公正、透明的公共服务和社会保障;四是区块链平台可让税务部门监管的视角贯穿整个纳税过程。区块链平台对每一个征纳环节的数据进行前后交叉比对,形成不可篡改的、带有时间戳、清晰责任人的征纳可信过程数据,税务机关针对这些过程数据实施电子税务诚信分级分类管理制度,将诚信行为的信用数据与纳税人的注册登记、行政许可、融资信贷等工作有机结合起来,对不同的信用数据等级采取不同的监管措施,为未来电子税务领域和纳税人依法诚信纳税提供了更好更便捷的监管手段。

二、区块链+纳税信用,集线,不断提升纳税人的遵从度

党的十九大报告中指出,推进诚信建设,要不断采取各类措施推进社会信用体系建设。在税务征管部门,搭建完善的信用信息平台在构建个人信用、企业信用体系过程中发挥着重要作用。2019年,平潭税务局依托区块链+纳税信用管理系统,根据近百个评价指标的精准测评,完成了全区1.7万户企业的年度纳税信用级别评价。评价结果显示,推行区块链+纳税信用系统以来,平潭的企业纳税信用状况持续向好。其中,A级企业纳税人户数同比增幅77.17%,C级企业纳税人大幅下降73.63%,直接扣分指标占比断崖式下滑至10%以内,充分说明平潭纳税人的税收遵从度和纳税信用意识不断提高。税务机关根据该纳税信用等级评价结果,对辖区内A级企业纳税人实行放宽发票领用限制、提供绿色办税通道以及发放优惠的银税贷款等联合激励手段,对于B、M、C、D级别的纳税人则实施不同程度的纳税辅导与管征措施。区块链+纳税信用管理系统彻底改变了以往税务机关纳税等级的评价模式,有效实现了信用等级管理的四个改变,四大提升:一是改变了纳税人对信用等级管理的认知度,提升了对评价结果的获得感。根据平潭税务局部门近年来开展的纳税人需求调查数据显示,63.8%的纳税人认为,纳税信用评价结果在现实生活中对自身生产经营影响不大,只要本身不处于C、D级,对自己企业声誉就影响不大,是否争取更高的信用级别无关紧要;而72.6%以上的纳税人则希望能够进一步拓展信用评价结果的应用范围,获得更加便利的纳税服务或享受与其他部门的联合激励措施。近两年来,通过区块链+纳税信用管理系统,为信用评价结果较好的纳税人提供更加便捷高效的绿色办税通道、更加通俗易懂的精准政策推送、政策奖补以及利率更加优惠的银税贷款等,从而使得纳税人对自身信用评价结果更有获得感。二是改变了信用等级评价不科学的弊端,提升了纳税遵从度。在区块链纳税信用管理系统上,由于税务部门能够获取大量有价值的涉税(费)数据,可从多角度进行综合关联分析和评估判,精准计算出纳税信用、纳税遵从指数。应用大数据分析,对大量的企业信用信息进行甄别,并与信用评级标准进行比对,形成企业信用评级报告。税务机关针对不同类别的纳税人采取不同的征管应对措施,如对信用指数低的纳税人实施税务稽查,对信用指数较低的纳税人则通过纳税辅导以促进其纳税遵从度。同时,纳税人可实时通过区块链节点查看其信用评价情况,及时改进,防范纳税风险。真正实现让守信者一路畅通,让失信者寸步难行,提高了纳税不遵从的声誉损失成本,进而促进了纳税遵从;三是改变了传统的信用评价方法,提升了诚信建设的协同共治。相较于越来越便利的纳税服务以及传统的税务稽查等强制性征管手段,纳税信用评价体系被视为一种柔性税收征管方式,其结果应用在税收管理服务中正发挥着越来越重要的作用。由于区块链可以建立私有链联盟链,运用密钥技术和公示机制,可实现税务机关和纳税人之间纳税信用信息的互联互通,也有力促进了社会整体诚信建设的协同共治。通过对纳税人进行日常性的柔性管理,实现信用约束,最终全面构建事前告知承诺、事中弥补分类、事后联合惩戒的科学信用体系;三是改变了信用等级管理的静态模式,提升信用评价的科学性和及时性。区块链+纳税信用管理系统可将信用评级过程的每一步都自动化,并具备自信任的技术特性,无需借助第三方机构的担保或保证,保障系统对相关活动进行记录、传输、存储的真实性,实现动态评价、实时管理,有效提高了信用评价的科学性和及时性以及信用评级管理时效性和有效性,为信用评级前瞻性预测、监控与预警奠定基础;四是改变纳税评价失之于宽的状态,提升纳税信用监管水平。区块链+纳税信用构建全覆盖且科学有效的现代纳税信用管理体系,可以及时建立守信纳税人的档案资料以及信用记录,并在社会范围内公布守信纳税人的名单,进一步提升纳税人守信的责任感和自豪感。同时,建立风险预判预警机制,通过信用监督的方式,倒逼失信人纠正失信行为,实现对失信行为的早发现、早提醒、早处置,提高监管的及时性、精准性及有效性。通过完善守信联合激励和失信联合惩戒机制,营造良好的诚信纳税环境,从而形成良好的纳税缴费信用新生态。

三、区块链+银税互动,以,充分发挥纳税信用的成果运用

区块链技术不仅为税务机关建设纳税信用体系提供了坚强的保障,也为纳税人依法诚信纳税提供了有力的可持续发展的支撑。平潭税务局通过以的办法,依据纳税信用等级评价成果,不断探索区块链技术背景下银税互动新模式。一是随着经济的高速增长,许多企业对于贷款需求也正日益增长。在银行方面,由于业务员无法根据企业提供的信息主动了解企业自身的资金情况,从而精准定位企业群体。许多企业也由于融资渠道不明确、宣传不够到位以及自身财务分析能力不足等原因,无法解决自身的融资需求,迫切希望能够有相关部门主动上门服务。平潭纳税企业上链后,金融机构依托税务部门区块链+银税互动平台,按照在区块链平台上企业和个人贡献诚信纳税数据,对纳税企业的信任度将大大提升。从而,释放基于区块链平台上交易数据的低门槛优质科技金融产品,精准赋能诚信纳税企业,使诚信企业不再面临融资难、融资门槛高的困境;二是在平潭银保监组以及税务部门对于银税互动工作的大力推广下,许多区内银行纷纷和税务机关签订了银税互动协议,并且每年贷款量逐步上升。特别是今年以来,受新冠疫情影响,许多企业的经营融资受到严重影响,亟需银行贷款。税务部门在银税贷款产品的基础上,进一步创新推出银税保三方联动贷款方案,通过引入第三方融资担保公司对企业进行审核,进一步解决传统银税信用产品贷款门槛高、流程复杂的问题,使2020年银税互动贷款呈指数级增长;三是充分利用区块链+银税互动平台,结合平潭两岸共同家园建设,重点关注和解决长期制约台商、台胞在大陆无授信导致难贷款的信用问题,平潭税务进一步联合区农商银行共同开发台商台胞金融信用证书,为在台商台胞信用信息提供有力支撑。截止目前已先后发放证书48本,发放贷款459万元,授信额度达615万元,极大地解决了台胞在投资兴业的融资问题。四是区块链+银税互动平台以企业为公共节点,搭建起以税务链、金融链以及产业链为主的三链银税互动模式,打造式三维税收数字钱包,实现区块链和实体经济深度融合。企业只需一次性对自身数据进行授权,就可以使税务局和银行同时精准定位符合要求的企业群体,直接获取其相关信用数据,有助于银行观测企业诚信水平,缓解信贷市场的信息不对称,进而提供一站式的融资服务。从而,化被动主动,逐步推动税收服务和资金贷款向产业链上下游延伸。

四、区块链+协同共治,以,打造诚信纳税体系新格局

近年来,虽然部分地方政府搭建了政务信用信息平台,但税务、海关、市场监管、法院、住房等部门的信息孤岛现象还未被克服。信息不对称是目前制约福建税务部门纳税信用评价与管理的重要的瓶颈之所在。政府各部门之间的信用建设交流和查询主要依托发函、电话询问等方式,而税务部门对市场监督、公安等部门提供的参考信息缺少技术平台进行归集,无法利用外部信息进行信用评价参考。由于各部门的信用评价标准不一致,且外部门无法便捷获取信用评价结果,不利于纳税信用纳入社会综合征信。而区块链+协同共治平台建设则可以从根本上解决数据安全和信息不对称的难题,有利于打破信息孤岛,形成社会化诚信纳税大数据:1.区块链+协同共治平台可邀请更多部门加入跨部门信用信息链,强化数据标准化建设,构建更加全面的企业信用画像,从而形成立体化的联盟链。各部门都将作为联盟链上的点,共享链上其他部门的信用信息。同时,联盟链将建立起一个信用核心,这个核心将会把现有各部门不同的信用评价体系模块化,转换为一个共性信用评价标准,促进部门间离散信息实现更大规模互联互通,使生产要素在区域内有序高效流动,最终为推进供给侧结构性改革、实现各行业供需有效对接提供支撑。2.联盟区块链可以将各个部门联系在一起,实现各部门、各领域信用信息的互联互通,并可以做到处理结果的实时反馈,有效解决各部门信用信息不对称及激励或惩戒结果反馈渠道不畅通的问题。2020年2月,福建统战部对民营经济代表人士综合评价出台了一份文件,综合考量了14个部门的信用评价,并制定了相应的标准,这也充分显示了信用建设的未来趋势必然是更加协同化、整体化。3.区块链技术可及时、准确、全面地在信用信息平台上记录市场主体信用行为,并在多部门间共享、公示,有效促进诚信与信用意识的提高。近年来,随着纳税信用评价广泛宣传与培训,平潭辖区大多数企业法人代表、财务负责人以及办税员对企业日常的依法诚信纳税工作变得重视起来。A、B级纳税人数量正不断上升,C、D级纳税人数量呈现下降趋势,纳税人诚信意识正逐渐增强。4.进一步完善相关制度规范,明确岗位职责,推动联合激励与联合惩戒机制不断完善。充分发挥互联网+、大数据对信用监管的支撑作用,实现信用监管数据可比对、过程可追溯、问题可监测。同时,对进一步压缩企业纳税成本、优化营商环境、促进产业发展、提升税收治理能力具有重要意义,从而促进地方经济高质量发展。

诚信建设永远在路上,诚信纳税体系建设任重而道远。目前,平潭税务局区块链电子发票及纳税信用平台推广运用已被平潭综合实验区党工委、管委会列为实验区重点创新战略工作之一。2020年,福建省税务局已将平潭区局区块链电子发票和纳税信用管理体系作为重点创新项目向全省税务系统推广并吸引全国多家媒体聚焦点赞。全面推动区块链技术在福建更广领域、更大范围的应用与辐射,将为福建社会信用体系建设提供创新性的路径和方法,有力打通了福建税务系统依法诚信纳税体系建设的最后一公里

 

 

(作者单位:国家税务总局平潭综合实验区税务局)

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